Χαρακτηριστικά εσωτερικού ελέγχου, τι εξυπηρετεί, πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα

Το εσωτερικού ελέγχου είναι η δραστηριότητα που είναι υπεύθυνη για την ανάλυση και την αξιολόγηση των διαδικασιών διαχείρισης, ελέγχου και διαχείρισης κινδύνων μιας εταιρείας. Το πεδίο εφαρμογής του εσωτερικού ελέγχου καθορίζεται αποκλειστικά από τη διοίκηση ή το διοικητικό συμβούλιο, στον οποίο ο ελεγκτής αναφέρει άμεσα τα αποτελέσματα.

Ο απώτερος στόχος του είναι να προσθέσει αξία και να βελτιστοποιήσει τις λειτουργίες μιας επιχείρησης. Για να επιτευχθεί αυτό, τα ελεγκτικά σχέδια, εκτελούν, αναλύουν και αξιολογούν τις ενέργειες ελέγχου σε οποιοδήποτε τμήμα του οργανισμού, όλα τέλεια πλαισιωμένα από τους ισχύοντες νομικούς κανονισμούς.

Ο εσωτερικός έλεγχος είναι μια συναινετική διαδικασία. Παρόλο που η διοίκηση και ο ελεγκτής καταρτίζουν το ετήσιο σχέδιο, οι πληροφορίες σχετικά με τις λεπτομέρειες του ελέγχου που πρέπει να διενεργηθεί πρέπει να γνωστοποιούνται εκ των προτέρων στον ελεγχόμενο, προκειμένου να επιτευχθούν συμφωνίες σχετικά με τον προγραμματισμένο προγραμματισμό..

Είναι ζωτικής σημασίας να παρακολουθήσουμε τα διαπιστωθέντα πορίσματα, τα σημεία προειδοποίησης και τις προτεινόμενες προτάσεις, δεδομένου ότι η επιτυχία του ελέγχου θα εξαρτηθεί όχι μόνο από αυτό, αλλά και από το πεδίο εφαρμογής του στόχου: επίτευξη μέγιστης αποτελεσματικότητας στις διάφορες πράξεις.

Χαρακτηριστικά

Προγραμματισμένες ημερομηνίες

Πρέπει να διενεργηθεί διάρθρωση των προσωρινών ημερομηνιών για τη διεξαγωγή του εσωτερικού ελέγχου, μαζί με τη διοίκηση της εταιρείας.

Μπορούν να πραγματοποιηθούν σε διαφορετικές περιόδους του έτους, το σημαντικό είναι ότι στο τέλος όλων των διαδικασιών έχουν πραγματοποιηθεί.

Επαγγελματικό περιβάλλον

Όλος ο εσωτερικός έλεγχος πρέπει να γίνεται με ατμόσφαιρα επαγγελματισμού και σεβασμού. Τα ευρήματα που βρίσκονται, είτε είναι θετικά είτε όχι, πρέπει να αναλύονται με τον ελεγχόμενο πριν να τα καταγράψουν.

Αρμόδιοι ελεγκτές

Οι ελεγκτές πρέπει να γνωρίζουν τις διαδικασίες ελέγχου και κατανόησης των διαδικασιών που ελέγχονται. Επιπλέον, πρέπει να είναι αντικειμενικοί και αμερόληπτοι.

Σχεδιάζονται

Ένας έλεγχος δεν είναι μια αυτοσχέδια διαδικασία. Αυτό συνεπάγεται μια διεξοδική διερεύνηση ολόκληρης της διαδικασίας που πρόκειται να ελεγχθεί, η οποία πηγάζει από την αναθεώρηση των προηγούμενων προβλημάτων που παρουσιάστηκαν σε έναν κατάλογο ελέγχου που θα καθοδηγεί την πράξη.

Νομική βάση

Όλοι οι έλεγχοι πρέπει να βασίζονται σε νόμους, πρότυπα και δεοντολογικούς κανόνες.

Καταχώριση και κοινοποίηση των αποτελεσμάτων

Μία τελική συνάντηση με τον ελεγχόμενο είναι απαραίτητη. Στη συνεδρίαση αυτή, ο ελεγκτής θα πρέπει να επισημάνει τις πιθανές αδυναμίες και τους τομείς που πρέπει να βελτιωθούν.

Όλες οι πληροφορίες πρέπει να καταχωρούνται και να κοινοποιούνται στους ελεγχόμενους και στη διοίκηση, οι οποίες περιλαμβάνουν σημεία διαφωνίας, θετικές περιοχές και τομείς βελτίωσης..

Από την άλλη πλευρά, ο ελεγκτής είναι υπεύθυνος για τη διασφάλιση ότι έχουν ληφθεί διορθωτικά μέτρα για την επίλυση των προβλημάτων που προέκυψαν κατά τη διάρκεια του ελέγχου.

Γιατί είναι;?

Ο εσωτερικός έλεγχος εξυπηρετεί πολλούς σκοπούς εντός του οργανισμού, αλλά οι κύριοι στόχοι του περιλαμβάνουν:

- Βοηθήστε στην προστασία των περιουσιακών στοιχείων της εταιρείας μέσω της αποτίμησης και της επαλήθευσης των περιουσιακών στοιχείων.

- Αξιολογεί τις οικονομικές καταστάσεις που καταρτίζονται από το λογιστικό προσωπικό, προκειμένου να επαληθεύει την αποτελεσματικότητα του διοικητικού συστήματος, να ελέγχει τα λάθη και να εντοπίζει πιθανές απάτες.

- Συνεργαστείτε με τη διοίκηση για τον εντοπισμό και την ιεράρχηση αυτών των τομέων ή διαδικασιών που απαιτούν περισσότερη προσοχή, επειδή βρίσκονται σε κίνδυνο.

- Δοκιμάστε τα μέσα εσωτερικού ελέγχου προκειμένου να εντοπίσετε τα διαδικαστικά κενά σε αυτά.

- Προώθηση της αποδοτικής και αποτελεσματικής χρήσης των πόρων της εταιρείας.

- Προσδιορίστε πιθανές καταστάσεις κινδύνου, ανησυχίες ή μελλοντικές ευκαιρίες, παρέχοντας στη διοίκηση επαγγελματικές συμβουλές για πιθανές ενέργειες σε κάθε περίπτωση.

- Προτείνετε προτάσεις, νέες ιδέες ή διεξάγετε ειδική έρευνα για τους εσωτερικούς λογαριασμούς της εταιρείας.

- Προσδιορίστε την ευθύνη των εργαζομένων ενόψει οποιασδήποτε ανωμαλίας που διαπιστώθηκε κατά τον έλεγχο.

- Υποστήριξη της διαχείρισης του εξωτερικού ελεγκτή μέσω της έκθεσης ελέγχου, η οποία πρέπει να γίνει σύμφωνα με τις παραμέτρους, τους κανόνες και τους κανονισμούς που έχουν θεσπιστεί.

- Εξασφαλίστε τη συμμόρφωση με τους νόμους και τους κανονισμούς, τόσο εσωτερικούς όσο και εθνικούς και διεθνείς.

Πλεονεκτήματα

Αντιμετώπιση ελλείψεων εγκαίρως

Ένα από τα μεγάλα πλεονεκτήματά του είναι ότι επιτρέπει τον έγκαιρο εντοπισμό και αποκατάσταση των ελλείψεων, πριν εντοπιστούν από εξωτερικούς, κανονιστικούς ελέγχους ή ελέγχους συμμόρφωσης..

Μπορεί να ζητηθεί ανά πάσα στιγμή

Παρόλο που υπάρχει σχέδιο ελέγχου, η διοίκηση μπορεί να ζητήσει ανά πάσα στιγμή γενικό εσωτερικό έλεγχο ή ειδικό τμήμα..

Εγγύηση επικαιροποιημένων λογιστικών δεδομένων

Επειδή οι οικονομικές πληροφορίες ζητούνται τακτικά για αξιολόγηση και ανάλυση, το λογιστικό προσωπικό πρέπει να εργάζεται διεξοδικά για την επικαιροποιημένη συντήρηση αυτών των αρχείων..

Εξάλειψη της δυνατότητας εσωτερικής απάτης

Οι λογαριασμοί του οργανισμού ελέγχονται συχνά, γεγονός που ελαχιστοποιεί τη δυνατότητα εσωτερικής απάτης.

Αξιολογήστε τις διαδικασίες λειτουργίας και ελέγχου

Λαμβάνοντας υπόψη τις πληροφορίες, θα ληφθούν αποφάσεις για την αύξηση της αποτελεσματικότητας και της αποδοτικότητας αυτών των διαδικασιών.

Ελέγξτε τις πολιτικές της εταιρείας

Δεδομένου ότι ο έλεγχος είναι μια συνεχής και προγραμματισμένη διαδικασία, καθιστά δυνατή την παρακολούθηση των νέων πολιτικών που έχουν σχεδιαστεί, προκειμένου να αξιολογηθεί η ενδεχόμενη αναδιάρθρωση του ίδιου..

Αξιολογήστε το οργανόγραμμα της εταιρείας

Η έκθεση που εκδίδει ο εσωτερικός έλεγχος θα παράσχει την ευκαιρία, εάν χρειαστεί, να πραγματοποιηθούν αλλαγές στο διαρθρωτικό οργανόγραμμα της εταιρείας, λαμβάνοντας υπόψη ότι είναι ζωτικής σημασίας το όλο προσωπικό να εργάζεται σύμφωνα με την αριστεία..

Μειονεκτήματα

Δυνατότητα μη ανίχνευσης απάτης

Ο έλεγχος βασίζεται στην αξιολόγηση των πληροφοριών που παρέχονται από τη διοίκηση. Είναι δύσκολο για τον ελεγκτή να επαληθεύσει κάθε ένα από τα λογιστικά δεδομένα.

Εάν τροποποιηθούν αυτά τα δεδομένα, η τελική έκθεση του εσωτερικού ελέγχου δεν θα είναι αληθινή και η διαπραχθείσα απάτη μπορεί να παραβλεφθεί..

Δεν είναι δυνατή η τυποποίηση του

Κάθε εταιρεία έχει τις δικές της παραμέτρους για να αξιολογηθεί στο πλαίσιο του ελέγχου. Οι πτυχές του τρόπου μέτρησης και με βάση το τι πρέπει να γίνει, την παραγωγικότητα ή την αποτελεσματικότητά του, θα αποτελέσουν το θεμέλιο για τη διάρθρωση των στόχων και των στόχων που επιδιώκονται με τον εσωτερικό έλεγχο της εταιρείας.

Υποκειμενικότητα

Ο εσωτερικός έλεγχος δεν μπορεί να αποκαλύψει αληθείς και αξιόπιστες πληροφορίες της εταιρείας. Αυτό θα συνδέεται με διάφορους παράγοντες.

Αν το προσωπικό αισθάνεται ότι αξιολογείται, μπορεί να κρύψει τα ελαττώματα που έχουν προκύψει, τα οποία, όσο μικρά, θα άλλαζαν τα αποτελέσματα της τελικής έκθεσης..

Μια άλλη πτυχή είναι ότι τα πρόσωπα που είναι επιφορτισμένα με την εκτέλεση του εσωτερικού ελέγχου θα μπορούσαν να το χρησιμοποιήσουν ως μέσο εξουσίας, ασκώντας την έναντι των υπευθύνων για την έκδοση των πληροφοριών.

Από την άλλη πλευρά, εάν οι παρεχόμενες πληροφορίες είναι σωστές αλλά δεν ερμηνεύονται αντικειμενικά, θα χάσουν όλη την εγκυρότητά τους.

Η τελική έκθεση έχει μόνο εσωτερική χρησιμότητα

Προκειμένου τα δεδομένα που λαμβάνονται από τον εσωτερικό έλεγχο να είναι έγκυρα ενώπιον των μετόχων, των τραπεζών και άλλων οντοτήτων, η εταιρεία πρέπει να πραγματοποιήσει έναν εξωτερικό έλεγχο, ο οποίος συνεπάγεται πρόσθετο κόστος όταν πρέπει να προσληφθούν οι ελεγκτές για την εκτέλεση του..

Αναφορές

1. Wikipedia, η ελεύθερη εγκυκλοπαίδεια (2018). Εσωτερικός έλεγχος. Λαμβάνεται από: en.wikipedia.org.
2. Ινστιτούτο Εσωτερικών Ελεγκτών Αυστραλία (2018). Τι είναι ο εσωτερικός έλεγχος; Από: iia.org.au.
3. Ενημέρωση ISO (2018). Χαρακτηριστικά μιας άριστης διαδικασίας εσωτερικού ελέγχου. Λαμβάνεται από: isoupdate.com.
4. Ινστιτούτο εσωτερικών ελεγκτών (2018). Τι είναι ο εσωτερικός έλεγχος; Από: iia.org.uk.
5. Raymond J. Broek (2018). Τα οφέλη του εσωτερικού ελέγχου. Withum Audit φορολογική συμβουλή. Λαμβάνεται από: withum.com.
6. Parikh Vinish (2011). Πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα των εσωτερικών ελέγχων. Ας μάθουμε τη χρηματοδότηση. Λαμβάνεται από: letslearnfinance.com.
7. Πηγή επιχειρηματικών γνώσεων (2010). Πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα των εσωτερικών ελέγχων. Από: bussinessknowledgesource.com.