Δομή οικονομικής θέσης, πώς να το κάνουμε, παράδειγμα

Το κατάσταση οικονομικής θέσης μιας εταιρείας, που ονομάζεται επίσης ισολογισμός, είναι μια έκθεση που συνοψίζει την οικονομική και χρηματοοικονομική κατάσταση του οργανισμού σε δεδομένη στιγμή. Αυτή η έκθεση οικονομικής κατάστασης είναι ένα από τα μέρη των οικονομικών καταστάσεων ή των ετήσιων λογαριασμών της εταιρείας.

Μαζί με αυτή την κατάσταση λαμβάνονται υπόψη τη δήλωση του εισοδήματος (ή κέρδη και ζημιές) κατάσταση μεταβολών ιδίων κεφαλαίων, την κατάσταση ταμειακών ροών και τη μνήμη. Το υπόλοιπο αποτελείται από τρία τεμάχια: το περιουσιακό στοιχείο, την υποχρέωση και την καθαρή θέση και λαμβάνεται μέσω αυστηρής λογιστικής καταγραφής των κινήσεων της εταιρείας.

Το στοιχείο ενεργητικού αναφέρεται σε όλα τα στοιχεία που ανήκουν στην εταιρεία και τα οποία συμβάλλουν σε χρήματα ή θα το κάνουν στο μέλλον, όπως κτίρια, αποθέματα ή εξοπλισμό ηλεκτρονικών υπολογιστών. Αντίθετα, η ευθύνη είναι το σύνολο των υποχρεώσεων που έχει η εταιρεία σε σχέση με άλλες οντότητες.

Δηλαδή, οι υποχρεώσεις είναι αξίες που πρέπει να πληρώνονται στο μέλλον, όπως δάνεια, πιστώσεις ή προκαταβολές αγορών. Όσον αφορά στα ίδια κεφάλαια, είναι η διαφορά μεταξύ στοιχείων ενεργητικού και παθητικού, καθώς και τις εισφορές κεφαλαίου οι μέτοχοι των αδιανέμητων κερδών της εταιρείας.

Ευρετήριο

• 1 Δομή
  • 1.1 Ενεργός
  • 1.2 Παθητικό
  • 1.3 Καθαρή αξία
• 2 Πώς να κάνετε μια δήλωση της οικονομικής κατάστασης?
• 3 Παράδειγμα
  • 3.1 Περιουσιακά στοιχεία
  • 3.2 Υποχρεώσεις
  • 3.3 Καθαρή θέση
• 4 Αναφορές

Δομή

Η διάρθρωση της κατάστασης οικονομικής θέσης χωρίζεται σε δύο τμήματα: μία με το περιουσιακό στοιχείο και η άλλη με την υποχρέωση και την καθαρή θέση. Και τα δύο τμήματα πρέπει να προσθέσουν το ίδιο ποσό, καθώς τα περιουσιακά στοιχεία πρέπει να χρηματοδοτούνται από το καθαρό ενεργητικό ή από τις υποχρεώσεις.

Ενεργός

Το περιουσιακό στοιχείο είναι όλα τα αγαθά, οι υπηρεσίες ή τα δικαιώματα, υλικά ή άυλα, που παράγουν αξία στην εταιρεία.

Τα στοιχεία αυτά εμφανίζονται στον ισολογισμό με την οικονομική τους αξία και διαιρούνται σε δύο μεγάλες ομάδες: πάγια ή μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία και κυκλοφορούντα ή κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία.

Σταθερό στοιχείο ενεργητικού

Σταθερά ή μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία είναι εκείνα τα περιουσιακά στοιχεία και δικαιώματα που παραμένουν στην εταιρεία για περισσότερο από ένα έτος. Αυτά μπορεί να είναι:

- Ενσώματα περιουσιακά στοιχεία, όπως κτίρια, εξοπλισμός ή έπιπλα.

- Ακίνητα πάγια περιουσιακά στοιχεία, όπως βιομηχανικές ιδιότητες, εφαρμογές ηλεκτρονικών υπολογιστών ή δικαιώματα μεταβίβασης.

Τρέχοντα ή κυκλοφορούν ενεργητικά

Τα περιουσιακά στοιχεία που γίνονται ρευστά σε λιγότερο από ένα έτος; δηλαδή, μετατρέπονται σε χρήματα σε λιγότερο από δώδεκα μήνες. Αυτά μπορεί να είναι:

- Αποθέματα, ως τελικά προϊόντα σε αποθεμάτων.

- Βραχυπρόθεσμα δικαιώματα είσπραξης.

- Μετρητά.

Παθητική

Η ευθύνη αφορά όλες τις μελλοντικές οικονομικές υποχρεώσεις της εταιρείας. Είναι μέρος της χρηματοδότησης της εταιρείας μαζί με τα καθαρά περιουσιακά στοιχεία. Η ευθύνη μπορεί να χωριστεί σε:

Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις

Είναι αυτά που πρέπει να καταβληθούν εντός περιόδου μεγαλύτερης του ενός έτους, με την οποία διατηρούν πάνω από ένα χρόνο στην εταιρεία. Ένα παράδειγμα θα μπορούσε να είναι ένα δάνειο για να πληρώσει σε 5 χρόνια.

Τρέχουσες ή τρέχουσες υποχρεώσεις

Είναι αυτά που πρέπει να καταβληθούν κατά τη διάρκεια της τρέχουσας οικονομικής χρήσης. δηλαδή σε λιγότερο από ένα χρόνο. Ένα βραχυπρόθεσμο δάνειο μπορεί να αποτελέσει παράδειγμα τρεχουσών ή βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων.

Καθαρή αξία

Είναι όλα τα στοιχεία που αντιστοιχούν στη χρηματοδότηση του οργανισμού. Ως εκ τούτου, το άθροισμα αυτού και των υποχρεώσεων πρέπει να δίνει τη συνολική χρηματοδότηση της εταιρείας, η οποία πρέπει να είναι ίση με το άθροισμα του συνολικού ενεργητικού.

Ως επί το πλείστον, αναφέρεται στα ίδια κεφάλαια, αν και μπορεί επίσης να επισημάνει κάποιες λογιστικές προσαρμογές. Τα αδιάθετα κέρδη της εταιρείας πρέπει επίσης να περιλαμβάνονται στην καθαρή θέση. Με αυτόν τον τρόπο, η κληρονομιά είναι ένας σπουδαίος δείκτης της αξίας της εταιρείας.

Πώς να κάνετε μια δήλωση της οικονομικής κατάστασης?

Ο ισολογισμός είναι μια συνοπτική έκθεση όλων των ημερήσιων οικονομικών κινήσεων της εταιρείας. Ως εκ τούτου, να το ενημερώσετε έχει μεγάλη σημασία, δεδομένου ότι πρέπει να συμβουλευτείτε όλες τις καθημερινές κινήσεις της εταιρείας μπορεί να είναι ένα πολύ περίπλοκο έργο.

Για να οικοδομήσουμε μια κατάσταση οικονομικής κατάστασης το πρώτο πράγμα που πρέπει να κάνουμε είναι να διαιρέσουμε την έκθεση σε δύο στήλες: η αριστερά θα αντιστοιχεί στα περιουσιακά στοιχεία και το δικαίωμα να αντιστοιχούν στα ίδια κεφάλαια και υποχρεώσεις.

Αφού έχουμε τις δύο στήλες, πρέπει να έχουμε το καθημερινό λογιστικό βιβλίο, κάτοχο όλων των καθημερινών κινήσεων της εταιρείας. Αφού συγκεντρωθούν τα στοιχεία αυτά, πρέπει να μεταφερθούν στον ισολογισμό, ο καθένας στους αντίστοιχους λογαριασμούς ανάλογα με τη φύση τους.

Μόλις οριστικοποιηθεί, είναι απαραίτητο να βεβαιωθείτε ότι και οι δύο στήλες προσθέτουν το ίδιο, έτσι ώστε η ισορροπία να είναι σωστή. Αυτό συμβαίνει επειδή το συνολικό ενεργητικό της εταιρείας χρηματοδοτήθηκε από το κεφάλαιο που εισήγαγε οι μέτοχοι (που απεικονίζεται στα ίδια κεφάλαια) και την εξωτερική χρηματοδότηση (που αντικατοπτρίζεται στην υποχρέωση).

Παράδειγμα

Για παράδειγμα, ας πάρουμε μια εταιρεία κατασκευής και διανομής κιθάρων.

Πρώτον, γράφουμε όλα τα περιουσιακά στοιχεία του ιδίου. Μερικά παραδείγματα θα μπορούσαν να είναι:

Περιουσιακά στοιχεία

Πάγια περιουσιακά στοιχεία

Το κτίριο όπου κατασκευάζονται οι κιθάρες, η γη, οι μηχανές που χρησιμοποιούνται, ο υπολογιστικός εξοπλισμός, τα φορτηγά μεταφοράς κ.λπ..

Κυκλοφορούν ενεργητικό

Τα αποθέματα κιθάρων που έχουν ήδη κατασκευαστεί, τα συνολικά διαθέσιμα της εταιρείας ή το δικαίωμα πληρωμής για προκαταβολή.

Μόλις καταχωρηθούν όλα τα περιουσιακά στοιχεία, καταγράφονται οι υποχρεώσεις.

Υποχρεώσεις

Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις

100 000 € δάνειο για 10 χρόνια με την τράπεζα για δάνειο για την αρχική επένδυση της εταιρείας.

Τρέχουσες υποχρεώσεις

€ 5 000 πίστωση που πρέπει να καταβληθεί σε 6 μήνες στην εταιρεία που προμηθεύει τα υλικά για την κατασκευή των κιθάρων.

Τέλος, επισημαίνουμε την καθαρή αξία στην ίδια στήλη με τις υποχρεώσεις.

Καθαρή αξία

Επισημαίνουμε το κοινωνικό κεφάλαιο που συνεισέφεραν οι μέτοχοι στην αρχική στιγμή και τα κέρδη που δεν διανεμήθηκαν μέχρι τότε.

Αφού έχουμε όλα τα στοιχεία, προσθέτουμε τις υποχρεώσεις στην καθαρή θέση. Αυτά πρέπει να έχουν ως αποτέλεσμα το ίδιο ποσό με το άθροισμα των περιουσιακών στοιχείων.

Όπως βλέπουμε, το υπόλοιπο είναι μια απλή και σαφής έκθεση της οικονομικής και χρηματοοικονομικής κατάστασης της εταιρείας. Για το λόγο αυτό, είναι πρόσφορο να τη διατηρείτε ενημερωμένη, όχι μόνο ως μορφή ελέγχου, αλλά και να βοηθάτε στις μελλοντικές αποφάσεις της εταιρείας..

Αναφορές

1. Amat, Oriol (1998). Ανάλυση οικονομικών καταστάσεων, βασικών στοιχείων και εφαρμογών. Ediciones Gestion 2000 S.A.
2. Williams, Jan R.; Susan F. Haka; Mark S. Bettner; Ιωσήφ Β. Καρτσέλο (2008). Οικονομική και Διοικητική Λογιστική. McGraw-Hill Irwin.
3. Daniels, Mortimer (1980). Εταιρικές Οικονομικές Καταστάσεις. Νέα Υόρκη: Νέα Υόρκη: Arno Press.
4. Dyckman (1992), Ενδιάμεση Λογιστική, Rev. Homewood IL: Irwin, Inc..
5. Eugene F. Fama και Merton Η. Miller (1974). Η Θεωρία των Οικονομικών. Holt Rinehart και Winston.
6. Μώρα Εγγουϊντάνο, Αράκαλη. Λεξικό Λογιστικής, Ελέγχου και Ελέγχου Διαχείρισης. Ecobook.