Παροχή χαρακτηριστικών, μεθόδων και παραδειγμάτων χαρτοφυλακίου

Το παροχή χαρτοφυλακίου είναι μια εκτίμηση των δυνητικών ζημιών μιας εταιρείας λόγω του κινδύνου που αναλαμβάνει η πίστωση που δίνεται στους πελάτες στις πωλήσεις προϊόντων. Οι εταιρείες συχνά έχουν ένα ποσοστό πελατών που δεν θα πληρώσουν τα χρέη τους, στη συνέχεια θα χρησιμοποιήσουν αυτές τις πληροφορίες για να τους προβλέψουν και να προστατευθούν από τον αντίκτυπο αυτών των χαμένων κεφαλαίων..

Στη συνέχεια, η πρόβλεψη για το χαρτοφυλάκιο είναι δαπάνη που βαρύνει την εταιρεία όταν ο πελάτης δεν πληρώνει τον λογαριασμό του. Το έξοδο χρεώνεται στα λογιστικά βιβλία της εταιρείας στο λογαριασμό "έξοδα για επισφαλείς απαιτήσεις" και πιστώνεται στο λογαριασμό "πρόβλεψη χαρτοφυλακίου".

Η πρόβλεψη του χαρτοφυλακίου αντιμετωπίζεται ως έξοδο στις οικονομικές καταστάσεις της εταιρείας, καθώς αναμένονται ζημίες από επισφαλείς απαιτήσεις και άλλα παράλειψη δανείων που είναι πιθανό να γίνουν σε αθέτηση υποχρέωσης ή έχουν πολύ μεγάλη πιθανότητα αθέτησης..

Ευρετήριο

• 1 Χαρακτηριστικά
  • 1.1 Περιορισμός των διογκωμένων τιμών σε λογαριασμούς και δείκτες
  • 1.2 Χρήση στις οικονομικές καταστάσεις
• 2 Μέθοδοι παροχής χαρτοφυλακίου
  • 2.1 Μεμονωμένη μέθοδος
  • 2.2 Γενική μέθοδος
• 3 Παραδείγματα
  • 3.1 Πρώτο παράδειγμα
  • 3.2 Δεύτερο παράδειγμα
• 4 Αναφορές

Χαρακτηριστικά

Κατά την λογιστικοποίηση της πρόβλεψης του χαρτοφυλακίου, μια εταιρεία δεν χρειάζεται να γνωρίζει συγκεκριμένα ποιος πελάτης δεν θα πληρώσει. Επίσης, δεν χρειάζεται να γνωρίζετε το ακριβές ποσό. μπορείτε να χρησιμοποιήσετε ένα κατά προσέγγιση ποσό που δεν είναι συλλέξιμο.

Για παράδειγμα, εάν η εταιρεία υπολογίζει ότι οι εισπρακτέοι λογαριασμοί με διάρκεια άνω των 90 ημερών έχουν ποσοστό ανάκτησης 40%, μπορεί να κάνει πρόβλεψη του χαρτοφυλακίου με βάση το 40% του υπολοίπου αυτών των λογαριασμών.

Μια εταιρεία μπορεί να χρησιμοποιήσει τα στατιστικά μοντέλα ως πιθανότητα αθέτησης για να καθορίσει τις αναμενόμενες απώλειές της λόγω παραβατικών χρεών. Οι στατιστικοί υπολογισμοί μπορούν να χρησιμοποιήσουν τα ιστορικά επιχειρηματικά δεδομένα, καθώς και τη βιομηχανία γενικότερα.

Η ίδια διαδικασία χρησιμοποιείται από τις τράπεζες για την αναφορά των επισφαλών απαιτήσεων των δανειοληπτών που αθετούν τις πληρωμές δανείων τους.

Περιορίστε τις διογκωμένες τιμές σε λογαριασμούς και δείκτες

Σχεδόν όλες οι εταιρείες πραγματοποιούν πιστωτικές συναλλαγές μεταξύ τους. Αυτό σημαίνει ότι μια εταιρεία δεν χρειάζεται να πληρώνει μετρητά όταν αγοράζει προϊόντα από άλλη εταιρεία.

Δεδομένου ότι, εξ ορισμού, οι εισπρακτέοι λογαριασμοί αναμένεται να τεθούν σε ισχύ λιγότερο από ένα έτος ή εντός ενός κύκλου λειτουργίας, καταγράφονται ως ένα κυκλοφορούν ενεργητικό στον ισολογισμό της εταιρείας.

Εντούτοις, οι εισπρακτέοι λογαριασμοί ενδέχεται να διογκωθούν εάν υπάρχει κάποιο μέρος αυτών που είναι ανεκπλήρωτο. Ως αποτέλεσμα, το κεφάλαιο κίνησης και το μετοχικό κεφάλαιο της εταιρείας θα μπορούσαν επίσης να διογκωθούν.

Για να προστατεύσετε τον εαυτό σας από αυτές τις διογκώσεις σε αυτούς τους λογαριασμούς και τους δείκτες, μια εταιρεία μπορεί να υπολογίσει πόσα από τους λογαριασμούς που εισπράττει πιθανότατα δεν μπορεί να εισπραχθεί.

Η πρόβλεψη χαρτοφυλακίου είναι η λογιστική τεχνική που επιτρέπει στις εταιρείες να λαμβάνουν υπόψη μια εκτίμηση αυτών των ζημιών στις οικονομικές τους καταστάσεις προκειμένου να περιορίσουν την αύξηση των πιθανών εσόδων.

Χρήση στις οικονομικές καταστάσεις

Οι αυξήσεις στην πρόβλεψη λογαριασμού του χαρτοφυλακίου του ισολογισμού καταχωρούνται επίσης στο λογαριασμό εξόδων για τα μη εισπρακτέα χρέη στην κατάσταση αποτελεσμάτων..

Στον ισολογισμό της εταιρείας, η πρόβλεψη του χαρτοφυλακίου αφαιρείται από τα περιουσιακά στοιχεία και τα περιουσιακά στοιχεία του ιδιοκτήτη. Καταγράφοντας τα αρχεία αυτά τα ίσα ποσά μεταξύ των περιουσιακών στοιχείων και του αθροίσματος του κεφαλαίου και οι υποχρεώσεις διατηρούνται.

Η πρόβλεψη του χαρτοφυλακίου χρησιμεύει για να μετριάσει τις επιπτώσεις στις οικονομικές καταστάσεις της εταιρείας λόγω των μη εισπρακτέων τιμολογίων.

Μέθοδοι παροχής χαρτοφυλακίου

Οι δύο αποδεκτές μέθοδοι παροχής χαρτοφυλακίου, για τον καθορισμό της αντίστοιχης αφαίρεσης για τον καθορισμό της φορολογικής βάσης για τον φόρο εισοδήματος, είναι η μεμονωμένη μέθοδος και η γενική μέθοδος.

Η εφαρμογή αυτών των μεθόδων βασίζεται ιδίως στην κολομβιανή φορολογική νομοθεσία. Κάθε χώρα θα έχει την αντίστοιχη νομοθεσία για τη δική της διαχείριση των μεθόδων.

Μεμονωμένη μέθοδος

Μέσω της μεθόδου αυτής, η παροχή του χαρτοφυλακίου καθορίζεται με την εφαρμογή μέχρι 33% έκπτωσης ως πρόβλεψη για το υπόλοιπο των εισπρακτέων λογαριασμών που έχουν ληφθεί για περισσότερο από ένα έτος..

Η πρόβλεψη εφαρμόζεται μεμονωμένα μόνο σε λογαριασμούς με διάρκεια άνω του ενός έτους. Από την άλλη πλευρά, επιτρέπεται να χειρίζονται ποσοστά χαμηλότερα από 33%.

Γενική μέθοδος

Στη μέθοδο αυτή, οι προβλέψεις χαρτοφυλακίου υπολογίζονται γενικά για τους λογαριασμούς, ανάλογα με το χρόνο λήξης τους, με τα ακόλουθα ποσοστά:

- Για τους εισπρακτέους λογαριασμούς που έχουν διάρκεια μεταξύ τριών μηνών και έξι μηνών: 5%.

- Εισπρακτέοι λογαριασμοί που έχουν λήξει περισσότερο από έξι μήνες και λιγότερο από ένα έτος: 10%.

- Για τους εισπρακτέους λογαριασμούς με διάρκεια μεγαλύτερη του ενός έτους: 15%.

Παραδείγματα

Πρώτο παράδειγμα

Από τις 30 Ιουνίου, η εταιρεία Α έχει υπόλοιπο σε εισπρακτέους λογαριασμούς ύψους 100.000 δολαρίων. Αναμένεται ότι περίπου 2.000 δολάρια δεν θα μετατραπούν σε μετρητά. Ως αποτέλεσμα, το υπόλοιπο των $ 2000 καταγράφεται στην πίστωση στο λογαριασμό προβλέψεων χαρτοφυλακίου.

Η λογιστική εγγραφή για την προσαρμογή του υπολοίπου του λογαριασμού προβλέψεων χαρτοφυλακίου περιλαμβάνει επίσης την εγγραφή του στο λογαριασμό "έξοδα για μη εισπρακτέους λογαριασμούς" της κατάστασης λογαριασμού αποτελεσμάτων.

Επειδή ο Ιούνιος ήταν ο πρώτος μήνας στην επιχείρηση της εταιρείας Α, ο λογαριασμός παροχής χαρτοφυλακίου ξεκίνησε αυτό το μήνα με μηδενικό υπόλοιπο.

Από τις 30 Ιουνίου, όταν εκδίδεται ο πρώτος ισολογισμός και η κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων, η παροχή του χαρτοφυλακίου σας θα έχει διαπιστευμένο υπόλοιπο $ 2000.

Επειδή η πρόβλεψη για το χαρτοφυλάκιο αναφέρει πιστωτικό υπόλοιπο $ 2000 και οι εισπρακτέοι λογαριασμοί αναφέρουν ένα χρεωστικό υπόλοιπο των 100.000 δολαρίων, τότε ο ισολογισμός αναφέρει ένα καθαρό ποσό $ 98.000.

Ο λογαριασμός της "ανεκμετάλλευτης δαπάνης" της εταιρείας αναφέρει απώλειες ύψους $ 2000 κατά τη δήλωση του Ιουνίου. Η δαπάνη αναφέρθηκε παρά το γεγονός ότι κανένας από τους εισπρακτέους λογαριασμούς έληξε τον Ιούνιο, δεδομένου ότι οι όροι είναι καθαροί από 30 ημέρες.

Δεύτερο παράδειγμα

Μια εταιρεία έχει 40.000 δολάρια σε εισπρακτέους λογαριασμούς από τις 30 Σεπτεμβρίου. Εκτιμά ότι το 10% των εισπρακτέων λογαριασμών τους δεν θα χρεωθεί και προβαίνει σε εγγραφή εγγραφής πίστωσης.

10% x $ 40.000 = $ 4000 σε παροχή χαρτοφυλακίου.

Για να προσαρμόσετε αυτό το υπόλοιπο, μια χρεωστική εγγραφή γίνεται σε βάρος των ανείσπρακτων χρεών για $ 4000. Παρόλο που οι εισπρακτέοι λογαριασμοί δεν ωριμάζουν το Σεπτέμβριο, η εταιρεία πρέπει να αναφέρει πιστωτικές ζημίες ύψους 4.000 δολαρίων ως επισφαλείς δαπάνες στην κατάσταση αποτελεσμάτων για το μήνα..

Αν οι εισπρακτέοι λογαριασμοί είναι $ 40.000 και η πρόβλεψη για το χαρτοφυλάκιο είναι $ 4000, το καθαρό ποσό που αναφέρεται στον ισολογισμό θα είναι $ 36.000.

Αναφορές

1. Investopedia (2018). Πρόβλεψη για πιστωτικές ζημίες - PCL. Λαμβάνεται από: investopedia.com.
2. Investopedia (2018). Επίδομα για πιστωτικές ζημίες. Λαμβάνεται από: investopedia.com.
3. Τζέραλντ Χανκς Λογαριασμός εισπρακτέων λογαριασμών έναντι Κακή παροχή χρέους. Μικρές Επιχειρήσεις - Chron. Λαμβάνεται από: smallbusiness.chron.com.
4. William Osorio Suarez (2017). Ατομική και γενική παροχή χαρτοφυλακίου. Gerencie.com. Από: gerencie.com.
5. Gerencie.com (2017). Παροχή χαρτοφυλακίου. Από: gerencie.com.